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Définition

Excédent de l'actif à court terme sur le passif à court terme, à l'exclusion de la trésorerie.

Expression en anglais: Working capital requirements

Synonyme

Papiers de travail

Le besoin en fonds de roulement correspond au solde des comptes de bilan directement rattachés au cycle d'exploitation de l'entreprise (essentiellement les postes clients, stocks et fournisseurs). Il permet d'évaluer ce cycle d'exploitation en termes de besoin de trésorerie, lié au décalage entre le délai de règlement des comptes fournisseurs, le délai d'écoulement des stocks et le délai de recouvrement des comptes clients. Ce besoin doit être financé par les capitaux permanents de l'entreprise au même titre que les immobilisations.



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