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Définition

Mode particulier de rapprochement bancaire présenté sous forme de tableau en quatre colonnes et utilisé fréquemment en audit, permettant de rapprocher d'une part les soldes d'ouverture et de clôture, les encaissements et les décaissements de la période figurant au relevé bancaire, et d'autre part ces mêmes éléments tels qu'ils figurent dans les comptes de l'entité.

Expression en anglais: Proof of cash

Synonyme

Risque de financement

Ce tableau présente quatre rapprochements :

1) le rapprochement du solde figurant au relevé bancaire en début de période et du solde figurant dans les comptes de l'entité à la même date (première colonne); 2) le rapprochement des encaissements de la période (dépôts) figurant au relevé bancaire et de ceux figurant dans les comptes (deuxième colonne); 3) le rapprochement des décaissements de la période figurant au relevé bancaire et de ceux figurant dans les comptes (troisième colonne); 4) le rapprochement du solde figurant au relevé bancaire en fin de période et du solde figurant dans les comptes à la même date (quatrième colonne).



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